Cra T4 Aksjeopsjoner

Sikkerhetsalternativer Når et aksjeselskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny NettstedinformasjonHvis du jobber for et stort selskap, er sjansene for ESOer (Employee Stock Option Benefits) erstattet med Begrensede Aksjer (RSUer). Det er betydelige forskjeller mellom skattemessig behandling av ESOP og RSU. I dette innlegget vil vi se på hvordan RSUer er skattlagt for kanadiske innbyggere. Begrensede aksjeenheter er rett og slett et løfte om utstedelse av aksjer på noen fremtidige opptjeningsdato (er), forutsatt at noen betingelser (ofte bare er en ansatt i selskapet på inntjeningsdatoen) er oppfylt. Det er viktig her å skille RSUer fra Begrensede Stock Awards (RSAs). RSA er aksjekvitteringer der ansatte ikke kan selge eller overføre aksjene til de er vest, men har rett til utbytte. RSAs er upopulære i Canada på grunn av deres skattemessige behandling: FMV til RSA-tilskudd er beskattet som arbeidsinntekt ved tilskudd, men ansatte vil motta kontanter fra salget etter at tilskuddene har vært, som kan være mange år senere. Som aksjeopsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser når RSU er gitt til en ansatt. På tidspunktet for opptjeningen gir FMV til RSU den som er ansatt, ansett som sysselsettingsinntekt. Fra og med 2011 krever Canada Revenue Agency at arbeidsgivere skal holde skatt på lønnskostnader, inkludert RSU. Derfor vil arbeidsgiveren din sannsynligvis selge en del av sikret begrenset lager og overdrage den til CRA. FMV av begrenset lager og skatter holdt tilbake vil bli lagt til sysselsettingsinntekten (linje 101) og inntektsskatt fratrukket (linje 437) av T4-slippen for regnskapsåret. Arbeidsgiver må holde øye med begrenset lager FMV på tidspunktet for opptjening. Hvis det er flere inntjeningsbegivenheter, må den justerte kostnadsgrunnlaget for aksjen beregnes. Når aksjene selges til slutt, skal differansen mellom provenuet fra salget og den korrigerte kostnadsgrunnlaget for aksjene rapporteres i Schedule 3 Capital Gains (eller Losses). La oss ta et eksempel. Sue jobber for ABC Corp. og ble tildelt 300 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil vestlig hver 6. måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager anskaffet 1. november 2011. ABC var trading på 10 og Sues arbeidsgiver solgte 23 aksjer og overlatt kildeskatt til CRA. Sues andre sats på 50 enheter med begrenset aksje anskaffet 1. mai 2012. ABC var trading på 12 og Sues arbeidsgiver solgte igjen 23 aksjer og overlot kildeskatt til CRA. I begge tilfeller inkluderte arbeidsgiveren 500 og 600 i sysselsettingsinntekt og 230 og 276 i inntektsskatt i henholdsvis Sues T4 for 2011 og 2012. Vær oppmerksom på at, i motsetning til aksjeopsjoner som er berettiget til opsjonsfradrag og dermed beskattes til 50 prosent, er det ikke gunstig skattemessig behandling gitt RSUs. 15. mai 2012 slår ABC 15 og Sue solgte de 54 aksjene i ABC Corp. som hun eier. Sues justerte kostnadsgrunnlag er 11 (27 aksjer ervervet til 10 og 27 aksjer ervervet til 12). Siden hun solgte for 15 år, er gevinsten 216, som hun ville erklære ved innlevering av 2012-avkastningen i skjema 3. Denne artikkelen har 30 kommentarer Takk for den rettidige innlegget. Min første runde med RSUs er vest i denne uken. Basert på ditt eksempel hvor 23 av RSUs er solgt for å betale skatt, antar jeg at bare halvparten av sysselsettingsinntektene fra RSU blir lagt til inntekt (i likhet med aksjeopsjoner). Er det riktig Michael: Godt poeng. Det finnes ingen opsjonsfradrag for RSUer. Derfor legges hele FMV av de beregnede aksjene til sysselsettingsinntekter, og det er ikke motregnet aksjeopsjonsfradrag. 8220Sett et eksempel. Sue jobber for ABC Corp og ble tildelt 600 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil veste hver sjette måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager innført 1. november 2011. 8221 Virker som om noe er galt her. 16 av 600 er ikke 50. Mitt firma har solgt 23 av mine RSUer for å dekke skatt i mange år nå (min marginale skattesats er 46), har utstedt mine T4s i den forbindelse, og har forsikret meg om at dette er riktig skatt behandling av RSUer. Tror du at de er feil Greg: Ups. Selvfølgelig bør det være 300 enheter slik at 16. 300 er 50. Det starter bare i 2011 at CRA krever at arbeidsgivere holder tilbake skatt på lønnskostnader. Tidligere holdt de fleste arbeidsgivere ikke skatt på aksjeytelser. Siden det ser ut til at arbeidsgiveren har holdt tilbake og overført skatt enda tidligere, er det ikke noe problem her. Din arbeidsgiver gjør det riktige. Ok, ja, 300 er fornuftig. Men nå er ditt eksempel konsistent med din kommentar over at RSU FMV er fullt beskattet som inntekt. Min arbeidsgiver selger bare for å dekke 50 av de skatter som ville være på grunn av inntekt, det samme som aksjeopsjoner. De forteller meg at deres skattekonsulenter indikerer at skattesatsene på RSUer og lageropsjoner er de samme, men jeg har aldri klart å bekrefte dette. Greg: I8217m på ingen måte en skatteekspert, så jeg kan være feil på dette. Min forståelse er at siden RSUs typisk er gitt med en strike-pris på 0 (som er mindre enn FMV på aksjen på det tidspunkt stipendiet ble tildelt), er opsjonsfradrag ikke tilgjengelig. Skatten på Employee Stock Purchase Plans ( ESPP) har to komponenter: forskjellen mellom tilbudsprisen og markedsverdien (FMV) på aksjen behandles som sysselsettingsinntekt, og forskjellen mellom FMV og salgsprisen behandles som gevinster eller tap. For eksempel sier let8217s at aksjer i arbeidsgiveren ABC Inc. ble tilbudt deg til en pris på 10 den 15. september, og på den dagen stengte aksjene til 12. Som du hadde bidratt med 5000 på kjøp av aksjeselskap, var 500 aksjer (500010 per aksje) ble deponert i din meglerkonto. Den 1.000 ytelsen (500 aksjer x (12 8211 10)) blir behandlet som sysselsettingsinntekt og vil bli beskattet til din marginalskattesats. Fra og med 2011 krever Canada Revenue Agency arbeidsgivere å holde tilbake og overføre inntektsskatt på ytelser til ansatte. Derfor vil ABC Corp. holde 460 som inntektsskatt og overlate den til CRA. Ved utgangen av regnskapsåret vil ABC Corp inkludere 1000 i boks 14 (sysselsettingsinntekt) og 460 i boks 22 (inntektsskatt fradrages) av T4-slip. Medarbeider er pålagt å holde rede på den justerte kostnadsgrunnlaget for aksjene utstedt i henhold til programmet for ansattes aksjekjøp. Hvis vi antar at du ikke tidligere eier noen aksjer i din arbeidsgiver, og du besluttet å selge ESPP-aksjen utstedt til deg, må du også deklarere gevinster eller tap i Schedule 3 (Gevinst eller tap) for året hvor aksjer ble avhendet. I vårt eksempel, sier at ABC Corp. kom ut med en inntjeningsoverraskelse kort tid etter at ESPP-aksjene ble deponert i kontoen din. Aksjen handles på 15 og du bestemmer deg for å selge. Du vil ha en gevinst på 1.500 (500 aksjer x (15 8211 12)) som du bør erklære i skjema 3 i selvangivelsen for året. Egenheten ved skattebehandlingen av ESPPer understreker risikoen ved å holde fast i selskapsbeholdningen. Hvis du ble tilbudt aksjer på 2 når aksjeselskapet handler til 20, er du på krok for inntektsskatt på forskjellen, uavhengig av hva du endelig solgte aksjen til. Hvis aksjen tanket og du endelig solgte til 2, har du hovedstadstap på 18 som bare kan brukes til å kompensere for kapitalgevinster andre steder i porteføljen din, ikke den opprinnelige sysselsettingsytelsen. Dette innlegget ble oppdatert 23. mai 2012 for å gjenspeile de siste endringene i beskatning av ESPP-fordeler. Skatteinformasjonen som presenteres i dette innlegget gjelder både kjøpskjøpsprogrammer fra kanadiske arbeidsgivere og ESPP-programmer som vanligvis tilbys av amerikanske arbeidsgivere. Stillingen ble igjen oppdatert 29. oktober 2013 med en grafikk som forklarer hvordan ansattes aksjekjøp planlegges. Denne artikkelen har 49 kommentarer 8220Hvis du ble tilbudt aksjer på 2 når selskapets aksje handles på 208221 It8217s sant med mindre variasjon fordi du kan selge aksjen samme dag de vises i kontoen din. For eksempel kjøper selskapet mitt ESPP hver 6. måned og tilbudsprisene er den laveste av (1. dag, siste dag). I verste fall, hvis du selger samme dag, tjener du av arbeidsforholdet (-tax). Faren er selvsagt at du holder fast på aksjen, og hvis den faller, skjer scenariet du har beskrevet: you8217er beskattes på nytt på dagen for tilbudet. Bare for å legge til en viktig påminnelse om at du som medarbeider er ansvarlig for å holde oversikt over dine skatter. Arbeidsgodtgjørelsen trekkes fra ved kilde, men du kan få andre skjemaer, spesielt hvis din plan håndteres av en tredjepart. Du må validere informasjonen på disse skjemaene. Jeg pleide å jobbe for et selskap som hadde en ESPP (et stort kanadisk HR-selskap), og de slo opp papirarbeidet som ble sendt til ESPP-leverandøren. Resultatet er at skattekortene som kommer fra tredjepart viste en gevinster som inkluderte sysselsettingsytelsen, noe som betyr at vi ble beskattet to ganger. Jeg la merke til det etter mitt andre eller tredje år i planen, og selskapet ville ikke hjelpe meg å finne ut det. Etter å ha snakket med mange mennesker over hos CRA og ESPP-leverandøren fant jeg det virkelige svaret (at vi hadde fått dobbeltbeskattet), innlevert en skattejustering og kom tilbake rundt 3000. Selv etter det nektet HR-avdelingen å sende ut en e-post som forklarte problemet. De sendte til slutt en ganske vag e-post som forteller folk å konsultere en skattemessig profesjonell. LUC 8211 Jeg hadde et lignende oppsett med unntak av at det var et 5-dagers vindu fra da jeg mottok aksjene (fra min arbeidsgiver) til da de viste seg på min konto for å selge. Eventuelle svingninger i aksjekursen i de 5 dagene var en kapitalgevinst. Sean: Takk for kommentaren. Det skjedde en gang til meg da regnskapsførerne glemte å legge til ESPP-fordelen for T4-slipen. Jeg ventet til de sendte en ny med riktig informasjon før netfiling, men mange kolleger gikk videre og arkiverte sine skatter og måtte sende inn en justering senere. Traciatim: Ja. Matematikken din er riktig. Sysselsettelsesytelse (100 8211 90) 10 100 Gevinster (125 8211 100) 10 250 Sysselsettelsesytelsen vil vanligvis automatisk bli lagt til din T4 (skatt kan eller kan ikke trekkes ved kilde) og rapporteres i inneværende år. Kapitalgevinstene er deklarert i selvangivelsen 5 år dermed. Hvis du har gjort en feil i tidligere år8217s selvangivelse, kan du sende et endring. Calvin: Jeg aner ikke hvordan begrensede aksjeenheter blir beskattet. Jeg vet at mange amerikanske baserte selskaper don8217t tilbyr dem i Canada og fortsetter å tilby aksjeopsjoner. CC, i alle tilfeller av opsjoner, kan du utsette fordelene ved å bli med i inntektene. Gå til nettstedet CRA (cra. gc. ca) og få skjema T1212. Du kan utsette innlemmelsen av opsjoner i aksjeopsjoner i inntekt til du disponerer aksjene. Calvin 8211 Begrensede aksjeenheter aren8217t anerkjent i Canada på samme måte som i USA. I Canada blir aksjene beskattet på samme måte som en ESPP is8230. Den skattepliktige ytelsen er inkludert i inntekten (som sysselsettingsinntekt) i året som enhetene er innvilget og kapitalgevinster inngår i inntekten når de realiseres. Med begrensede aksjeenheter har du en opptjeningsperiode (dermed begrepet begrenset aksjeenheter). Du må holde lagrene i en periode, eller til de når en viss verdi8230.det avhenger av vilkårene som er angitt i avtalen med arbeidsgiveren din. Det er her du må være forsiktig. Hvis du ikke oppfyller kravene i opptjeningsperioden, kan du kreve noe mot arbeidsinntektene dine. Med begrensede aksjeenheter har du ikke annet valg enn å holde fast på dem til de vestrer. Et eksempel er best. I november 2005 mottok du 100 Begrensede Aksjer for 8,00 og en FMV på 10,00. Opptjeningsperioden er 2 år. Du ville ha rapportert 200 (2X100) som skattepliktig inntekt på 2005-avkastningen din på linje 101. Hvis du avslutter jobben din i 2006, eller don8217t oppfyller kravene til fortjenesten, er du uheldig. 200 er inkludert i inntekter i 2005 og der8217s ikke tilsvarende fradrag du kan kreve i 2006. Hvis du gjør det gjennom opptjeningsperioden, kan du i november 2007 selge aksjen. Hvis du selger det til en gevinst, hevder du kapitalgevinster på lager8230, ikke, du krever tap. Takk for din hjelp alle sammen. Det var min forståelse at med aksjeselskapene er alle aksjene som vasses regnet som en kapitalgevinst (forskjellig fra aksjeopsjoner hvor gevinsten er forskjellen mellom aksjekurs og salgspris). Here8217s min situasjon: I slutten av november vil 125 aksjer vesle og nåværende markedsverdi er 50 aksjer. I8217m å gjette hele beløpet vil bli vurdert som kapitalgevinster, og jeg vil bli skattlagt tilsvarende. Før innføringen av 2010-budsjettet for 2010 (4. mars 2010) da du tok ESPP-aksjen (utøvelsesdato) og Fair Market Value (FMV) av aksjene overstiger på den dato den justerte kostnadsbasen (ACB) av de aksjene du ble ansett å ha mottatt en skattepliktig fordel tilsvarende utøvelsesdato egenkapitalen FMV minus ACB. uavhengig av om du faktisk ikke solgte dem senere med tap. Når Hi-Tech Stock Market BOOM gikk BUST i juli 2000 ble tusenvis av ærlige, hardt arbeidende kanadiske skattebetalere fanget i denne uklare skattefellen og ble belastet skatt på papiroverskudd som aldri faktisk ble realisert, dvs. fantominntekter. Dette problemet er adressert i 2010 føderale budsjettet og endringer er i arbeidene, men akkurat hvordan budsjettet vil behandle de ulike typer ofre for skatt på fantom inntekt vil ikke være kjent før budsjettet er bestått og blir lov. På min datamaskin viser dette dokumentet to typer sidevisninger, dvs. (1) Hver side av dokumentet har et nummer (i blått) som kan ses nederst på siden, og på skjermen (nederst på skjermen) vises en pdf side nummer som går fra 1 til 424. For å gi deg de beste instruksjonene vil jeg sitere begge tallene. Henvisningen til Skatteforskriftene på ESO8217s (ESPP8217s) begynner på dokumentsiden nr. 353 og fortsetter gjennom dokumentsiden nr. 358. (blå tall) PDF-sidevisningen nederst på skjermen viser sider 328 av 424 til side 333 av 424. for de samme sidene. Bare hvordan de foreslåtte nye skatteforskriftene vil passe på at budsjettet har gått gjennom gjennomgang og godkjenningsprosessen, er ingen gjetning. Din beste strategi ville være å vente til budsjettet er blitt vedtatt i loven, og skatteforskriften er ute i 2010, T1 General Tax Guide. Jeg, som Leo og JC Newgrad, deltar også i en ESPP i amerikanske aksjer for et kanadisk selskap som er et heleid datterselskap av det amerikanske selskapet. Som en canadisk bosatt amp US Citizen, forstår jeg at jeg må sende en amerikansk selvangivelse. Spørsmålet mitt er hvordan behandler jeg de ansattes fordelene som ble lagt til i min T4 i min amerikanske retur. Jeg har solgt noen av mine aksjer, og når jeg gjør det, blir jeg dobbeltbeskattet på samme ansattes fordel på US-avkastningen. Siden fordelen ble inkludert i min bruttoinntekt, jeg fratrukket ikke ytelsesbeløpet fra min inntekt da jeg hevdet ekskluderingen av utenlandsk inntekt. Gjorde jeg feil ting i dette året8217s USAs retur Til zad886 Det er to amerikanske grupper som samarbeider med hverandre og lobbied USgovernemnt ro endrer sin defekte 8220Alternative Minimum Tax8221 (AMT) lovgivning for å slutte å beskatte amerikanske statsborgere på fantom inntekt pluss gir rettmessig kompensasjon retroaktivt til de som allerede hadde betalt slike skatteforpliktelser. Prøv å kontakte reformamt. org og fair-iso. org. En av dem skal kunne svare på spørsmålet ditt. Så langt kanadiere ikke får samme eller lignende skattemessig behandling av skatter belastet på deres fantominntekt. Hei, Firmaet mitt ble anskaffet av et annet større selskap i fjor. Jeg hadde aksjeopsjoner som var opptjent, men ikke utøvet ennå (ikke solgt). De bestemte seg for å avbryte våre opsatte aksjeopsjoner og betale oss tilsvarende beløp. De ga oss FMV den dagen, men det ble betalt som en bonus dermed som en vanlig sysselsettingsinntekt. Tydeligvis var skattesatsen meget høy (marginalrente) og fordi den ikke var betalt som aksjeopsjon, kan jeg ikke bruke det aktuelle fradraget (50 føderale og 25 i min provins, Quebec). Jeg anslår at jeg har betalt nær 18 mer skatt. Selskapet burde ha fortalt oss denne informasjonen (vi er flere ansatte i den situasjonen) før du kansellerer våre aksjeopsjoner. Hvis vi ville ha kjent dette før, ville vi alle ha solgt våre opsjoner for å dra nytte av fradraget. Vet du om dette var 8220legal8221 å gjøre dette fra arbeidsgiveren min og vet du om jeg kan gjøre noe med det med CRA-byrået og med min provinsregering Kort sagt, er det noen måte jeg kan få pengene mine tilbake Takk for hjelpen Den kanadiske beskatning av ESPP anser disposisjon i det hele tatt. Den informasjonen I8217ve fant om kvalifisering mot diskvalifiserende disposisjoner virker ekstremt komplisert, men det høres også ut som om du kan spare mye på skatt hvis du håndterer det riktig. Legg igjen en kommentar Avbryt