Hvor begrenset lager og RSU er skattlagt Ansattes kompensasjon er en stor utgift for de fleste selskaper, og mange bedrifter finner det lettere å betale minst en del av deres ansattes kompensasjon i form av aksjer. Denne typen kompensasjon har to fordeler: det reduserer mengden av kontantkompensasjon som arbeidsgivere må betale ut, og tjener også som et insentiv for arbeidstakerproduktivitet. Det er mange typer aksjekompensasjon. og hver har sitt eget sett med regler og forskrifter. Ledere som mottar aksjeopsjoner står overfor et spesielt sett med regler som begrenser omstendighetene de kan utøve og selge dem på. Denne artikkelen vil undersøke arten av begrenset lager og begrensede aksjeenheter (RSUer) og hvordan de blir beskattet. Hva er begrenset Aksjebestemt aksje er per definisjon aksjer som er gitt til en leder som ikke er overførbar og gjenstand for fortabelse under visse forhold, som oppsigelse av ansettelse eller manglende oppfyllelse av bedriftens eller personlige ytelsesstandarder. Begrenset lager blir også generelt tilgjengelig for mottakeren under en gradert opptjeningsplan som varer i flere år. Selv om det er noen unntak, er det mest begrenset lager gitt til ledere som anses å ha insider kunnskap om et aksjeselskap, og dermed gjøre det underlagt regler for innsidehandel i henhold til SEC regel 144. Manglende overholdelse av disse forskriftene kan også føre til fortabelse. Begrensede aksjonærer har stemmerett. det samme som enhver annen type aksjonær. Begrenset aksjebidrag er blitt mer populært siden midten av 2000-årene, da selskapene var pålagt å regne aksjeopsjoner. Hva er begrensede aksjeenheter RSUer ligner begrensede aksjeopsjoner konseptuelt, men varierer i noen viktige hensyn. RSU representerer et usikret løfte av arbeidsgiveren om å gi et bestemt antall aksjer av aksje til arbeidstaker ved fullføring av opptjeningsplanen. Noen typer planer gjør det mulig å foreta kontant betaling i stedet for aksjen, men denne typen plan er i minoriteten. De fleste planer mandat at faktiske aksjer i aksjene ikke skal utstedes før de underliggende paktene er oppfylt. Derfor kan aksjene i aksjene ikke leveres før inntjening og fortabelseskrav er oppfylt og frigjøring gis. Noen RSU-planer gjør det mulig for arbeidstaker å bestemme innenfor bestemte grenser nøyaktig når han eller hun ønsker å motta aksjene, noe som kan bidra til skatteplanlegging. I motsetning til standardbegrensede aksjeeiere har RSU-deltakere imidlertid ikke stemmerett på aksjene i opptjeningsperioden, fordi ingen aksjer faktisk er utstedt. Reglene i hver plan skal avgjøre om RSU-innehavere mottar utbyttekvivalenter. Hvordan er begrenset lagerbeskattet Begrenset aksje og RSU er beskattet annerledes enn andre typer aksjeopsjoner. for eksempel lovbestemte eller ikke-lovbestemte personalekjøpsplaner (ESPP). Disse planene har generelt skattemessige konsekvenser på utøvelses - eller salgstidspunktet, mens begrenset lager blir vanligvis skattepliktig ved fullføring av opptjeningsplanen. For innskuddsplaner skal hele beløpet av det opptjente aksjene regnes som ordinær inntekt i inntjeningsåret. Beløpet som skal deklareres, bestemmes ved å trekke opp den opprinnelige kjøps - eller utøvelseskursen på aksjen (som kan være null) fra aksjens virkelige markedsverdi fra datoen da aksjene blir fullt opptjent. Forskjellen må rapporteres av aksjonæren som ordinær inntekt. Hvis aksjeeieren imidlertid ikke selger aksjene ved opptjening og selger den på et senere tidspunkt, rapporteres eventuelle forskjeller mellom salgspris og virkelig verdi på opptjeningsdagen som en gevinst eller tap. § 83 (b) Valg Aksjeeiere med begrenset lager har lov til å rapportere markedsverdien av sine aksjer som ordinær inntekt på den dato de blir gitt, i stedet for når de blir opptjent, dersom de ønsker det. Dette valget kan i stor grad redusere mengden av skatter som er betalt på planen, fordi aksjekursen på tildelingstidspunktet ofte er mye lavere enn ved opptjeningstidspunktet. Derfor begynner kursgevinsterbehandlingen på tidspunktet for tilskudd og ikke ved opptjening. Denne typen valg kan være spesielt nyttig når det eksisterer lengre perioder mellom når aksjer blir gitt og når de er vest (fem år eller mer). Eksempel - Rapportering Begrenset lager John og Frank er begge sentrale ledere i et stort selskap. De mottar hver for seg begrensede aksjebidrag på 10.000 aksjer for null dollar. Selskapets aksje handles til 20 per aksje på tildelingsdagen. John bestemmer seg for å erklære aksjene ved opptjening mens Frank velger for seksjon 83 (b) behandling. Derfor erklærer John ingenting i bevilgningsåret, mens Frank må rapportere 200 000 som ordinær inntekt. Fem år senere, på datoen lagerbeholdningen blir fullt opptatt, handler aksjen til 90 per aksje. John må rapportere hele 900.000 av aksjebalansen som ordinær inntekt i inntjeningsåret, mens Frank rapporterer ingenting med mindre han selger sine aksjer, som ville være berettiget til kapitalgevinster. Derfor betaler Frank en lavere rente på flertallet av aksjeinntektene, mens John må betale høyest mulig rente på hele beløpet som oppnås i løpet av opptjeningsperioden. Dessverre er det en vesentlig risiko for fortabelse knyttet til valgets § 83 (b) som går utover de standardmessige forkastningsrisikoen som er knyttet til alle begrenset lagerplaner. Hvis Frank skulle forlate selskapet før planen ble etablert, vil han avstå alle rettigheter til hele aksjebalansen, selv om han har erklært 200.000 aksjer til ham som inntekt. Han vil ikke være i stand til å gjenvinne de skatter han betalte som følge av valget hans. Noen planer krever også at arbeidstaker skal betale for minst en del av aksjen på tildelingsdagen, og dette beløpet kan rapporteres som et tap på kapital under disse omstendighetene. Beskatning av RSUer Beskatningen av RSU er litt enklere enn for standardbeholdningsplaner. Fordi det ikke foreligger noe aktuelt aksjeutstedelse, er det ikke tillatt å velge § 83 (b) valg. Dette betyr at det kun er en dato i planens løpetid hvor verdien av aksjen kan deklareres. Beløpet som er rapportert vil være lik markedsverdien av aksjen på dagen for opptjening, som også er leveringsdato i dette tilfellet. Derfor er verdien av aksjen rapportert som ordinær inntekt i året som aksjen blir opptjent. Bunnlinjen Det er mange forskjellige typer begrenset lager, og skatte - og fortabelsesregler knyttet til dem kan være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene i dette emnet og bør ikke tolkes som skatteråd. For mer informasjon, kontakt din økonomiske rådgiver. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. Hva er begrenset aksjer 038 Begrensede aksjeenheter (RSUer) Begrensede aksjer og begrensede aksjeenheter (RSUer) er blitt et populært valg for mange bedrifter som ønsker å belønne ansatte med en andel av eierskap i selskapet uten administrativ kompleksitet av tradisjonelle opsjonsplaner. Begrensede aksjeplaner har vist seg å være mer fordelaktige enn sine tradisjonelle kolleger i den forstand at det ikke er mulig for aksjen å bli verdiløs, slik det er for opsjoner eller rettigheter. Men mens begrenset lager og RSUer er like på mange måter, pleier de fleste arbeidsgivere å favorisere RSUer. Dette skyldes at de tillater selskaper å utsette utstedelsen av faktiske aksjer til deltakere over en periode. Hva er begrenset lager Begrenset aksje er aksje som, som navnet antyder, kommer med visse begrensninger på utstedelse og salg av arbeidsgiver. Denne typen aksjer bør ikke forveksles med den andre kategorien av begrensede verdipapirer som er utstedt til bedriftsledere i henhold til SEC-regel 144, som forbyder insiderhandel. Begrenset aksje kan utstedes til enhver type ansatt i et selskap, og utstedelse og administrasjon er ikke regulert av regel 144 i seg selv. Men begrenset lager er en egen enhet fra kvalifiserte pensjonsordninger, for eksempel en 401k. som faller under ERISA regelverket. Det mottar ikke skattefordelte behandling av noe slag slik kvalifiserte planer gjør det. Struktur og formål Begrenset aksje er gitt til en ansatt på tildelingsdagen på en måte som ligner på tradisjonelle opsjonsplaner. Men begrenset lager har ikke en treningsfunksjon aksjen er vanligvis beholdt av selskapet inntil fortjenesteplanen er fullført. Begrenset aksje er klassifisert som en ldquofull-verdi tilskudd, rdquo, som betyr at aksjene bærer fullverdien av aksjen på det tidspunkt den er gitt. Begrenset lager ligner tradisjonelle ikke-kvalifiserte planer ved at det er en betydelig risiko for fortabelse til den ansatte. Hvis kravene til opptjeningsplanen ikke er oppfylt, forstyrrer arbeidstaker aksjen tilbake til arbeidsgiveren. Vesting Schedule Arbeidsgivere utstede begrenset lager som et middel til å motivere ansatte til å oppnå visse bedriftens mål. Det er generelt tre typer inntjeningsbetingelser som brukes til begrenset lager: Medarbeiderbeslutning. Mange begrensede aksjeplaner krever bare at arbeidstakeren skal være ansatt hos selskapet i en viss tidsperiode, for eksempel tre til fem år. Ansattes ytelse. Noen opptjeningsplaner betaler ut for å oppnå visse virksomhetsmål, for eksempel utvikling av et nytt produkt eller å nå en viss produksjonsgrense. Fremskyndet Vesting. Akselerert inntjening kan brukes dersom selskapet blir insolvent eller konkurs (slik at arbeidstakerne i det minste kan motta noe før aksjen blir verdiløs) eller den ansatte dør eller blir deaktivert. Noen inntjeningsskjemaer kombinerer disse funksjonene. For eksempel kan et firma tilby en fireårig fortjenesteplan som vil akselerere hvis medarbeider skulle oppnå bestemte mål eller oppgaver. Fortjeningsplanene for begrenset lager speiler de av kvalifiserte profittdelingsplaner, og kan enten være ldquocliffrdquo eller ldquogradedrdquo på arbeidsgiverens skjønn. Cliffvesting er et arrangement hvor arbeidstaker mottar alle aksjene på en gang etter en viss tidsperiode, for eksempel fem år. Gradert oppgjør fjerner regelmessig restriksjonene på en del av aksjene over en bestemt periode, for eksempel 20 av aksjene en gang per år over en femårsperiode fra bevilgningstidspunktet. Beskatning av Begrenset Aksje Som med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Begrenset aksje er ikke beskattet ved tildelingstidspunktet (eller trening, siden det ikke er noen treningsfunksjon her). Verdien av begrensede aksjer blir fullt skattepliktig når de blir opptjent, det vil si når det ikke er noen ytterligere risiko for fortabelse, og den ansatte tar konstruktiv kvittering av aksjene. Beløpet som er beskattet, er lik antall aksjer som blir opptjent på opptjeningsdagen multiplisert med sluttkursen på aksjen. Dette beløpet er beskattet til arbeidstaker som kompensasjon til ordinære inntektsrenter, uavhengig av om arbeidstaker umiddelbart selger aksjene eller holder aksjene over en periode. Lønnsskatt ndash inkludert statlig, lokal, sosial sikkerhet og Medicare skatt ndash er tatt ut, og arbeidsgiveren kan velge å redusere antall aksjer betalt til arbeidstakeren med mengden aksjer som er nødvendige for å dekke kildeskatt. Ansatte som velger å beholde aksjene og selge dem på et senere tidspunkt, rapporterer kort eller langsiktig gevinster eller tap tilsvarende, med aksjekursen eller prisene på datoen (eller datoene) for å bli den kostnadsgrunnlaget for salget. Eksempel på beskatning ved Vesting Sam utgjør 1.000 aksjer av innskrenket aksje den 5. september. Aksjene lukkes ved 45 per aksje den dagen. Han må rapportere 45.000 av opptjent kompensasjon for dette. Hvis han er i en gradert opptaksplan, blir sluttkursen på hver opptjeningsdato brukt. Denne inntekten vil bli lagt til resten av hans lønn på W-2-skjemaet. § 83 (b) Valg Ansatte som mottar begrenset lager, må gjøre et viktig valg når de inngår disse planene. De har mulighet til å betale skatt på tidspunktet for opptjeningen, eller de kan betale skatt på aksjen på tidspunktet for bevilgning. Punkt 83 (b) i Internal Revenue Code tillater dette valget og tillater ansatte å betale skatten før opptjening som et middel til å muligens betale mindre skatt generelt. Selvfølgelig, om denne strategien virker, er helt avhengig av lagerets ytelse. Eksempel på 83 (b) Valg Joan lærer at hun vil bli tildelt 1000 aksjer av begrenset lager. Selskapets aksjekurs er 10 på datoen for bevilgning. Joan mener at aksjekursen vil verdsette seg vesentlig de neste fem årene, så hun velger å betale skatt nå på aksjen i henhold til § 83 b. Hun blir beskattet på 10.000 av ordinær kompensasjon som følge av dette. Fem år senere blir hun fullt ut i aksjene under en klippeopptellingsplan, og aksjen er verdt 25 aksjer. Joan unngår effektivt beskatning på 15.000 av inntektene i henhold til denne bestemmelsen. Men hvis aksjekursen var lavere enn 10 da hun ble opptjent, ville hun ikke ha mulighet til å tilbakebetale skattene hun betalte basert på den høyere aksjekursen på tildelingsdagen. Fordeler med begrenset lagerbegrenset aksje gir flere fordeler enn tradisjonelle opsjonsplaner. Noen av de store fordelene som følger med denne typen lager inkluderer: Full verdi på Grant. I motsetning til tradisjonelle aksjeopsjoner er det umulig for begrenset lager å bli verdiløs dersom den faller under en viss pris (med mindre aksjekursen faller til null). Ansatte kan derfor ikke bli undervannsoperasjoner på deres begrenset lager og vil ikke måtte betale tilbake en del av salget fortjener å betale tilbake beløpet som ble tildelt. Forbedret ansattes motivasjon og tenure. Ansatte som vet at de umiddelbart kommer inn i fullverdien av aksjen når de blir opptatt vil være mer sannsynlig å bli hos selskapet og utføre på høyt nivå. Stemmerettigheter. I motsetning til deres RSU-fettere, får rettighetshavere rett til å stemme på antall aksjer de får. Dette privilegiet eksisterer uansett om inntjeningsplanen er fullført. Utbytte. Begrenset aksje betaler vanligvis enten direkte utbytte (eller et kontantbeløp som er lik dem før de er anskaffet) til aksjonæren både før og etter opptjening. Ulemper med begrenset lager Noen av ulempene som følger med begrenset lager inkluderer: Vesting Krav. Ansatte kan ikke umiddelbart ta vare på aksjen, men må vente på at visse innkjøpsbestemmelser skal tilfredsstilles. Overflødig skatt. Ansatte må kanskje foreta utbetalinger av unødvendige avgifter etter § 83 (b) valg hvis aksjekursen avtar. Høyere beskatning. Det er ingen kapitalgevinsterbehandling tilgjengelig på treningsnedd bare for verdsettelse mellom prisen ved opptjening og salg. Færre Aksjer Utstedt. Fordi de har absolutt verdi, utsteder selskaper vanligvis færre aksjer (kanskje en tredjedel til et kvartal) med begrenset aksje sammenlignet med aksjeopsjoner. Timing av skatter. Ansatte må betale kildeskatt på tidspunktet for utøvelsen uavhengig av når aksjer selges ndash ingen utsatt er tilgjengelig til salg. Hva er begrensede aksjeenheter (RSUer) Selv om begrensede aksjeenheter ligner faktisk begrenset lager på mange måter, blir disse allsidige instrumentene ofte utstedt av arbeidsgivere i stedet for begrensede aksjer. RSUs tilbyr mange av de samme fordelene som begrenset lager, men har noen unike egenskaper som gjør at de i enkelte tilfeller foretrekker de faktiske aksjene. Begrensede aksjeenheter representerer et løfte fra arbeidsgiveren om å betale ansatt et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen i fremtiden etter fullføring av en opptjeningsplan. Medarbeiderne er tildelt et passende antall ldquounitsrdquo som representerer hans eller hennes interesse i aksjene, men det er ingen egentlig finansiering før inntjening er fullført ndash. Oppdraget av disse enhetene er bare en bokføringspost som ikke har noen konkret verdi av noe slag. RSU har vanligvis opptjeningsplaner som er like eller identiske med tilskudd av faktiske innskrenkede aksjer. De betaler ikke utbytte direkte, men kan betale utbytteekvivalenter som kan trekkes inn i en sperrekonto for å bidra til å betale kildeskatt, eller bli reinvestert i kjøp av flere aksjer. Beskatning av RSUs Begrensede aksjeenheter beskattes på omtrent samme måte som faktiske innskrenkede aksjer. Ansatte må betale inntekt og kildeskatt på mottatt beløp på opptjeningsdagen, basert på sluttkurs på aksjekursen. De har vanligvis de samme alternativene å velge mellom for å betale kildeskatt de kan enten betale skatten ut av lommen, eller selge det nødvendige antall enheter for å dekke dette beløpet. Den avsluttende aksjekursen ved opptjening blir da grunnlag for gevinst eller tap beregninger når aksjene selges. Seksjon 83 (b) valg er ikke tilgjengelig for ansatte som mottar RSUer. Dette skyldes at denne bestemmelsen bare gjelder materielle eiendeler av noe slag, og ingen egentlig eiendom tildeles dem som det er med aksjer av begrenset lager. Imidlertid er ikke skattemyndighetene beskattet før begge opptjeningsplanen er fullført, og den ansatte mottar konstruktivt de faktiske aksjene som ble lovet. Selvfølgelig skjer disse to hendelsene vanligvis på samme tid, men ansatte er i stand til å utsette beskatning i noen tilfeller (unntatt sosial sikkerhet og Medicare skatt, som alltid må betales ved opptjening) ved å velge å motta aksjen på et senere tidspunkt . Fordeler med RSUs RSUs tilbyr mange av de samme fordelene og ulempene som deres begrensede lagerfetter. Følgende viktige forskjeller gjelder: Mulige lavere skatter. På grunn av fravær av § 83 (b) bestemmelse, er det ingen mulighet for overbetaling av skatt. Utsettelse av utstedelse av aksjer. Arbeidsgivere kan utstede RSU uten å fortynne aksjebasen (forsinkelse utstedelse av selskapets aksjer). Dette er en betydelig fordel ikke bare over begrenset lager, men andre former for aksjeplaner, som for eksempel kjøpsplaner for ansatte og lovbestemte og ikke-lovbestemte opsjonsplaner. Billige. Arbeidsgivere har lavere administrasjonskostnader, siden det ikke er noen faktiske aksjer å holde, registrere og spore. Skatteutsettelse. Det er mulig å utsette beskatning utover opptjeningsdagen ved å utsette utstedelse av aksjer til ansatt. Utenlandsk Skattevennlig. Utstedelse av RSU til ansatte som arbeider utenfor USA kan gjøre beskatning lettere på grunn av forskjeller i når og hvordan aksjeopsjoner blir beskattet. Ulemper med RSUs Ingen stemmerettigheter. RSUs tilbyr ikke stemmerett til faktiske aksjer er utstedt ved opptjening. Ingen utbytte. RSUer kan ikke betale utbytte, fordi ingen faktiske aksjer blir brukt (arbeidsgivere kan betale kontantutbytteekvivalenter hvis de velger). Nei § 83 (b) Valg. RSUer tilbyr ikke valgloven § 83 (b) fordi enhetene ikke anses som materielle eiendeler per definisjonen av Internal Revenue Code. Denne typen valg kan bare brukes med materiell eiendom. Fra et employeersquos perspektiv er det realistisk ikke mye forskjell mellom mottak av begrenset aksje versus begrensede aksjeenheter, bortsett fra at det ikke foreligger 83 (b) valg tilgjengelig for RSUer. Arbeidsgivere har vanligvis fordeler mer fra bruken av RSU fordi det gir dem mulighet til å utsette utstedelsen av selskapets aksjer til inntjeningsplanen er fullført, noe som forsinker utvanningen av aksjebasen. Final Word Restricted Stock og RSU er mer fleksible former for skattefordelte aksjekompensasjoner som ikke presenterer noen av de begrensningene som arbeidsgivere ofte står overfor med konvensjonelle opsjonsplaner, for eksempel fortynning av selskapets aksjer. Selv om begge typer planer blir mer populære hos arbeidsgivere, begynner RSUs å formørke sine kolleger på grunn av deres større enkelhet og utsetting av utstedelse av aksjer. For mer informasjon om disse formene av egenkapitalkompensasjon, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Postnavigasjon RSUs vs Restricted Stock vs. Stock Options For et tidlig stadium eller oppstartsselskap, hvilken type egenkapitalinsentivitet er bedre En RSU eller et begrenset lager pris eller aksjeopsjoner RSUs vs Restricted Stock vs. aksjeopsjoner Det korte svaret er8211RSUs er vanligvis ikke en god idé i starten av starten eller oppstartsbedriften, og om et alternativ er bedre enn en begrenset lagerpris, avhenger av to ting: rettferdig markedsverdi av selskapets 8217s aksjemarked, og mottakerens evne til å bære skatt i dag. Hvorfor RSUs generelt Don8217t gjør mening for tidlige sceneselskaper RSUs generelt gir don8217t mening for tidlige sceneselskaper fordi de er mindre fordelaktige enn enten begrensede aksjekurser eller alternativer, men medfører mye mer kompleksitet. I startupland bør kompleksitet unngås for å holde juridiske og regnskapskostnader nede. RSU er mindre fordelaktige enn alternativer eller begrensede aksjepriser på grunn av hvordan RSU fungerer. Med en RSU mottar prisen mottakeren ikke aksjer eller et alternativ til å kjøpe aksjer. I stedet mottar mottakeren en enhetspris. Ikke på lager, men en enhedspris. Nei 83 (b) valg kan gjøres ved mottak av en enhedspris fordi et valg av 83 (b) kun kan gjøres ved mottak av faktiske aksjer av aksjer. (På samme måte som du kan velge 83 (b) ved mottak av et opsjon, kan du bare foreta valg på kvittering av faktiske aksjer.) Det er ingen skatt på kvittering av en RSU, som er bra, men her er problemet: Enhetsprisen vil bli gjenstand for fortjeneste. Når enhetene er vest, vil selskapet levere aksjene i aksjen til mottaker. Aksjene i leverte aksjer blir skattepliktig som vanlig inntekt da, da. Og på den tiden kan aksjens verdi ha økt vesentlig siden da RSU ble tildelt, og forfalte skatter kan være betydelig mer enn mottakeren forventet, eller mottakeren kan bære. Dette er grunnen til at i en tidlig fase selskap, preferanse mottakere vanligvis enten foretrekke aksjeopsjoner eller begrenset lager priser. RSUs kan og gjør mye mening for mer modne selskaper, spesielt offentlige selskaper som kan gi pris mottakere muligheten til å selge aksjer umiddelbart for å finansiere skatteforpliktelser. Eller selskaper som har betydelige kontantreserver, og som kan hjelpe ansatte med å finansiere sine skatter. Eller selskaper som har et offentlig tilbud planlagt i en rimelig overskuelig fremtid. Men i oppstart land er dette sjelden tilfellet. Beskatning av aksjeopsjoner Aksjeopsjoner er ikke skattepliktig ved mottak, så lenge de er priset til rettferdig markedsverdi. Dette er fint, fordi mottakeren kan utsette skatt til opsjonsøvelsen. Aksjeopsjoner er heller ikke skattepliktige ved opptjening. En annen fin funksjon av aksjeopsjoner. Et aksjeopsjon er skattepliktig på exercise8211, men skattekonsekvensene vil avhenge av om opsjonen var et ikke-statlig eller ikke-kvalifisert aksjeopsjon eller et opsjonsopsjoner. Jeg har skrevet om dette mye i andre blogginnlegg. Se for eksempel ISOs versus NQOs. Se også, Topp 6 grunner til å gi NQOer over ISOs. Tidspunktet for aksjeopsjonsøvelsen er vanligvis under kontroll av opsjonen, post-vesting. Alternativene er gode for denne grunnen8211alternativet kan generelt kontrollere forekomsten av den skattepliktige hendelsen som er mosjon. Uansett om opsjonen er en NQO eller en ISO, starter ikke kapitalgevinstperioden før opptreden. Beskatning av begrensede aksjekurser Begrenset aksjekurs kan enten være skattepliktig ved mottak ved å gjøre et valg av 83 (b) eller bli skattepliktig ved opptjening dersom det ikke velges 83 (b) valg. Begge situasjonene er problematiske. Noen ganger kan en prismottaker gi skatt på grunn dersom de foretar et valg av 83 (b) ved mottak av aksjene. Og noen ganger kan en prismottaker gi skatt på grunn av at aksjene er vestlige. Når man vurderer å gi noen en aksjekurs eller et aksjeopsjon, er det derfor en god ide for selskapene å vurdere muligheten til prisen mottaker å betale skatt i dag. Hvis verdien av selskapet8217s aksje er svært lavt, vil en aksjekurs ikke gi opphav til så mye skatt i dag8211prisutdelingen kan være fint fordi mottakeren kan motta aksjer, og starte kapitalgevinstens holdingsperiode umiddelbart. Hva bør du gjøre En ting du kan gjøre er å lobbyere kongresjonsrepresentanter for å endre loven. 8220 Jeg tror ikke det er en optimal måte å utstede egenkapital på denne tiden. Hver av de tre valgmulighetene, begrenset lager, og RSU har fordeler og ulemper. 8221 Hva kan kongress gjøre Som Dan Lear og jeg skrev, kunne de gjøre overføring av aksjer ikke skattepliktig i arbeidsgiverens kontekst for illikvide private aksjer. Tabell Oppsummering Noen av forskjellene i Tildelingstyper Postnavigasjon Abonner på Blogg via e-post
No comments:
Post a Comment